澳州薪资法规地图 Payroll Compliance Map

内容包括:  雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴
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各国薪资法规问答集

WWT – Payroll Income Tax Deduction薪资所得税扣缴 

WWT-AU-01租税实体

客户问:
澳洲薪资所得税是联邦? 是州?还是有联邦和州?
假如有联邦及地方个人所得税是分开课徵?或一起课徵? 标准扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
在联邦和州一级徵税。分别徵收。

联邦：薪资预扣税率是根据按不同条件划分为 6 个等级的表格来申请的。
请参阅税表连结：https://www.ato.gov.au/rates/tax-tables/

各州：薪资预扣税税率因州而异，例如澳大利亚首都直辖区、新南威尔士州、北领地、昆士兰州、南澳大利亚州、塔斯马尼亚州、维多利亚州、西澳大利亚州。

WWT-AU-02註册

客户问:
澳洲薪资所得税之课徵，由那个政府单位在管辖?
澳洲薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什麽? 需使用工商凭证电子卡申请?

永辉 RD 答:
联邦工资税由澳大利亚税务局 (ATO) 管理。

1. 註册澳大利亚商业号码 (ABN)
2. 通过 “企业在线服务” 註册PAYG企业代扣代缴账户。使用 myGovID 登录。无需工商证电子卡即可申请。
3. 您还可以填写添加新企业帐户 (NAT 2954) 表格。表格可以从以下连结中检索：
   https://www.abr.gov.au/business-super-funds-charities/applying-abn

各州的工资税因公司所在的州而异。例如，维多利亚州是州税务局 (STO)。
请参阅政府网站的链接：https://www.sro.vic.gov.au/payroll-tax
如果您在当前财政年度的任何一个月内的澳大利亚工资总额，或澳大利亚集团工资总额超过 58,333 澳元（2021/2022 财年）的月度门槛，您必须在维多利亚州登记工资税。
开始註册前所需资料：

• • 合法名称
  • ABN/加拿大
  • WorkCover 雇主编号 (WEN)
  • 开始僱用的日期
  • 本年度工资估算
  • 过去 4 年的工资详情包括退休金和 FBT
  • 生意活动
  • 联繫信息

对于维多利亚州，使用电子邮件地址在线註册
https://www.e-business.sro.vic.gov.au/eBusiness/ptx/faces/register/welcome.xhtml

WWT-AU-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
澳洲薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
申报和付款同时到期。

WWT-AU-04 申报方法

客户问:
澳洲薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？电子申报? 人工填报?
电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
联邦：使用业务活动报表 (BAS) 的现收现付预扣税报告

1. 1. 使用商业活动报表 (BAS) 的 PAYG 预扣税部分提交并支付所有预扣金额。
   2. 可以使用“在线商务服务”在线提交，使用myGovID登录。 https://mygovid.gov.au/AuthSpa.UI/index.html#login
   3. 可以邮寄。使用 BAS 包裹中提供的预先写好地址的信封邮寄原件和完成的 BAS，
      或者如果预先指定地址的信封放错地方，请将 BAS 发送到以下地址。
      Australian Taxation Office
      Locked Bag 1936
       ALBURY NSW 1936
2. 4. 消费税营业额低于 2000 万澳元的季度报告，消费税营业额 2000 万澳元及以上的月度报告，自愿註册和消费税营业额低于 75000 澳元的年度报告。
      季度报告的提交日期为提交期下一个月的 28 日。季度报告的提交日期为提交期下一个月的 21 日。
   5. 如果您在线收到并提交季度活动报表，您可能有资格获得额外两週的时间来提交和支付季度活动报表。

PAYG 预扣付款汇总年度报告

1. 1. 1. 有预扣金额需要提交。
      2. 对于您通过单点式工资单 (STP) 报告和最终确定的金额，您无需提交付款汇总年度报告。
      3. 每年 8 月 14 日前报告。
      4. 能够使用纸本表格註册。
         https://www.ato.gov.au/uploadedFiles/Content/MEI/downloads/3447-02.2014_PAYG%20payment%20summary%20statement.pdf
      5. 可以使用“在线商务服务”在线提交，使用myGovID登录。 https://mygovid.gov.au/AuthSpa.UI/index.html#login

州 – 维多利亚州：

每月回报
通过以下方式在线提交月报表：

1.1. 登录 PTX Express https://www.sro.vic.gov.au/ptxexpress 并从选项中选择提交月度回报。
1.2.选择正确的责任期，例如7月1日-6月30日。
1.3.输入您的工资。
1.4.住宿您的回报。

申报表必须在申报表相关的月份结束后 7 天内提交。
年度对账

1. 1. 登录 PTX Express。
   2. 从菜单中选择“年度对账”以提交 e-AR。
   3. 相关财政年度，从操作字段中选择“开始”。
   4. 查看您的详细信息并输入工资。
   5. 审查对账期间财政年度支付的工资税。
   6. 查看您的应付税款或多付金额的计算。
   7. 通过选择“寄宿”页面上的“寄宿”按钮来寄宿您的 e-AR。
   8. 每年7月21日前需进行年度申报和对账。

WWT-AU-05 缴款方法

客户问:
澳洲薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
付款截止日期与上述提交截止日期相同。

联邦：

如何支付您的 BAS？
BPAY，信用卡或借记卡。
https://www.governmenteasypay.gov.au/payATO

如果您在线上提交，您也可以使用付款参考号 (PRN)/EFT 代码付款。
对于在线住宿，登录企业在线服务，选择账户和付款，选择账户摘要，找到相关的 PRN，并完成您的付款。

州 – 维多利亚州：
通过 PTX Express 线上支付 – 经您批准后，系统可以从您的帐户中扣除您的月度回报和年终年度对帐付款。
您还可以通过 EFT、BPAY 和信用卡付款。

BNF – Deduction of Employee Social Welfare 员工社会福利的扣缴 

BNF-AU-01 租税实体

客户问:
澳洲社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是联邦?是各州?
还是有联邦加个州?假如有联邦及各州是分开课徵?或一起课徵?扣缴税率多少?

永辉 RD 答:
退休计划：仅对雇主徵收 10%（2021/2022 财年）的退休金供款 (SG)。
澳大利亚没有社会保障税。

BNF-AU-02 註册

客户问:
社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

永辉 RD 答:
SG 供款受澳大利亚税务局 (ATO) 管辖。
SG 供款应支付给员工选择的基金或员工的合订基金。
雇主必须在开始日期后的 28 天内向符合条件的员工提供退休金标准选择表。
当员工提供他们的 TFN 时，您必须将其提供给他们的养老金。
超级基金需要您员工的 TFN，以便：

• 养老金可以接受员工的个人供款
• 员工不会为养老金支付额外税款
• 员工可以找到他们所有的超级账户

BNF-AU-03 申报与缴款先后秩序

客户问:
澳洲员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

永辉 RD 答:
申报和支付同时进行。

BNF-AU-04 申报方法

客户问:
澳洲员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报?电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

永辉 RD 答:
将数据转移到员工超级基金的 3 种方法：

1. 1. 通过符合 SuperStream 的系统。检查您的软件提供商以确保您的工资系统符合 SuperStream。
   2. 通过商业票据交换所或小企业养老金票据交换所。
   3. 通过您的超级基金，如果它提供此服务。

BNF-AU-05 缴款方法

客户问:
澳洲员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

永辉 RD 答:
季度超级支付到期日是该季度的下个月的 28 日。
您还可以比每季度更频繁地付款。例如，每两週一次或每月一次。
如果您这样做，请确保您在到期日之前支付该季度的 SG 供款总额。
检查您对退休基金的合同义务，以确保按时支付退休金供款。
SG 付款可以直接使用 EFT 或 BPAY 支付。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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(版本:2022/03)
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