澳洲移转计价规定

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各国移转订价规定 Transfer Pricing

TP-Q-10:
在什麽样的场景会採用TP政策？ DTA 和 TP 政策之间的相关性是什麽？

TP-A-10:
当澳洲税务实体想支付任何营业利润、版税、技术服务费、利息、交易金额等时，将採用 DTA 税率。其判断标准，请参阅澳洲条约页面。
但如果要验证上述金额是否合理，将採用澳洲 TP 政策。

TP-Q-20:   
澳洲在甚麽情况下, WFOE 外商投资企业不需要同时处理TP 申报和文件申报?

TP-A-20:
在以下情况下，您可以免除 TP 申报：–
International Dealings Schedule (IDS)
国际关联方交易 (IRPD) 的总价值 < 200 万澳元。

在以下情况下，您可以免于 TP 文件：–
Local and Master File

1. ATO基于不存在跨境关联方交易得出结论认为不存在或有限的转让定价风险，或者，
2. 上一财年 UPC 的合併收入低于 10 亿澳元。

CbC Report

• ATO 的结论是，没有其他司法管辖区可能期望澳大利亚提供与实体有关的国别报告，或者，
• 合併的最终母公司上一财年的收入 < 10 亿澳元。

TP-Q-30:   
澳洲在甚麽情况下, WFOE 外商投资企业需要向该国的税务局发送TP 申报? 甚麽是申报单名称?

TP-A-30:
International Dealings Schedule (IDS)
国际关联方交易 (IRPD) 的总价值 > 200 万澳元。

TP-Q-40:
在澳洲甚麽情况下, WFOE 外商投资企业需要向该国税务局发送TP 申请和文件? 甚麽 declaration 表单名和文档名?

TP-A-40:
当国际关联方交易 (IRPD) 的总价值 > 200 万澳元时 – 准备International Dealings Schedule (IDS).
上一财年合併 UPC 的收入 > 10 亿澳元时 – 准备 Local, Master File and CbC Report.

澳洲专业人士的移转订价

概述
澳大利亚採用经合组织转让定价模式。
澳大利亚的转让定价规则旨在确保企业对其关联方国际交易的定价与与相同情况的独立第三方的公平交易一致。
如果定价不符合澳大利亚的转让定价规则，则通常称为“国际利润转移”。
澳大利亚税务局 (ATO) 要求所有公司保留交易的适当文件、商业理由和进入交易时使用的定价方法。

相关方

澳大利亚的转让定价立法没有提供关联方的定义。
如果澳大利亚实体处理任何非独立交易的跨境条件，则该立法适用，无论双方是否相互关联。
立法没有适用的控制权或所有权门槛。
但是，如果纳税人进行了某些国际交易或安排，则需要提交国际交易表 (IDS)。
根据 IDS 的条款包括：
*直接或间接参与澳大利亚实体管理、控製或资本的任何海外实体或个人。
*澳大利亚实体直接或间接参与海外实体或个人的管理、控製或资本。
*直接或间接参与其管理、控製或资本的人与直接或间接参与澳大利亚实体的管理、控製或资本的人相同的任何海外实体或个人。

转让定价方法
澳大利亚的立法没有规定关联方之间的交易使用的任何方法。
澳大利亚力求採用最合适、最可靠或最适合每个案件情况的方法。在确定独立交易的条件时，使用最合适、最可靠的方法或方法的组合。
以下是可接受的 TP 方法。

*独立价格比准法 (可比较未受控制价格法)
*再贩卖价格基准法 (再售价格法)
*原价基本法 (成本加价法)
*利润分割法
*交易淨利润

转让定价文件

CbC Report和 Master File与 OECD 格式一致。
澳大利亚对Local File的解释与世界其他地方的解释明显不同。在澳大利亚，Local File是交易数据和其他信息的集合，分为三个部分：

1. The short form local file
2. Part A of the local file
3. Part B of the local file

国内交易没有文件义务。
截止日期和相应的门槛：

各国移转订价规定 Transfer Pricing

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心 (简称:永辉RD)于2021年10月摘要。
随着时间推移，法规会发生变化，不同情况会有不同的选择。
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(版本:2022/03)
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