澳洲 FBT員工福利稅申報服務指南

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Q1：什麼是 FBT？

FBT（Fringe Benefits Tax）中文通常翻譯為：員工福利稅 或 附加福利稅
當公司提供員工薪資以外的福利時，澳洲政府可能要求雇主繳納 FBT。
FBT 是由雇主負擔，而不是由員工負擔。(澳大利亞稅務局)

Q2：FBT 與所得稅有何不同？

許多企業誤以為：員工福利已經列為公司費用，就不需要再申報。
事實上：

項目	公司所得稅	FBT
課稅對象	公司利潤	員工福利
納稅人	公司	公司
申報年度	財政年度	FBT年度
申報內容	收入與費用	員工福利

因此即使公司虧損，仍可能需要繳納 FBT。

Q3：哪些福利最容易產生 FBT？

公司車（Company Car）

例如：

• Tesla
• Toyota
• BMW
• Mercedes-Benz

只要員工可私人使用：

• 開回家
• 週末使用
• 假日使用

通常即涉及 Car Fringe Benefit。

住宿補助（Housing Benefit）

例如：

• 公司支付公寓租金
• Service Apartment
• 員工宿舍

可能產生 Housing Fringe Benefit。

教育補助（Education Benefit）

例如：

• 國際學校學費
• 子女教育費

可能產生 Expense Payment Fringe Benefit。

私人醫療保險

例如：

• 公司支付私人醫療保險
• 家屬醫療保險

可能涉及 FBT。

娛樂費用

例如：

• 員工聚餐
• 高爾夫會員
• 演唱會門票
• VIP包廂

是澳洲稅局查核重點之一。

Q4：哪些福利通常可免 FBT？

常見免稅項目包括：

• 工作用筆電
• 工作用手機
• 工作工具
• 保護性工作服
• 部分搬遷費
• 價值低於 AUD300 且非經常性的福利（Minor Benefit Exemption）

但必須符合澳洲稅法規定。

Q5：FBT 年度是什麼期間？

FBT 年度並非一般財務年度。
FBT 年度為：
每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日
例如：
2026 FBT Return：

• 開始：2025/04/01
• 結束：2026/03/31

(澳大利亞稅務局)

Q6：FBT 稅率是多少？

目前澳洲 FBT 稅率：
47%
但不是直接以福利金額乘以 47%。
實際計算須經過：

1. Taxable Value
2. Gross-up Calculation
3. FBT Rate

三個步驟計算。

Q7：誰需要申報 FBT？

只要公司有提供員工福利，通常需要評估是否需申報。
常見情況：
✓ 公司車
✓ 員工住宿
✓ 教育補助
✓ 娛樂支出
✓ 公司支付私人費用
✓ Salary Packaging
即可能需要申報。(澳大利亞稅務局)

Q8：澳洲稅局最常查核哪些 FBT 項目？

ATO（澳洲稅局）近年重點查核：
公司車是否有私人使用?
娛樂支出是否正確區分商務與員工福利?
員工報銷是否屬於私人支出?
Nil Return未申報 FBT 的理由是否合理?

Q9：FBT 何時申報？

一般申報期限：
自行申報 21 May
透過澳洲 Registered Tax Agent 25 June
（需符合代理申報資格）
(澳大利亞稅務局)

Q10：台灣企業在澳洲最常忽略哪些 FBT 風險？

案例一：派駐主管使用公司車

台灣母公司購買車輛供澳洲員工使用。

→ 可能產生 FBT。

案例二：支付派駐人員住宿

公司支付：

• Apartment
• Hotel
• Service Apartment

→ 可能產生 FBT。

案例三：公司信用卡私人消費

例如：

• 超市
• 私人旅遊
• 家庭聚餐

→ 可能產生 FBT。

案例四：子女教育補助

公司支付國際學校學費。

→ 可能產生 FBT。

Q11：永輝可提供哪些 FBT 服務？

FBT 健康檢查（FBT Health Check）

協助判斷：

• 是否需申報
• 是否有風險
• 是否有減免空間

FBT 計算服務

包括：

• Company Car
• Housing
• Education
• Entertainment
• Expense Reimbursement

計算 Taxable Value 及 FBT Liability。

FBT Return 申報服務

包括：

• FBT Working Paper
• FBT Return Preparation
• FBT Lodgement Support

澳洲 Payroll + FBT 整合服務

適合：

• 澳洲子公司
• 澳洲分公司
• 澳洲 Representative Office

整合：

• Payroll
• STP
• Superannuation
• FBT

一站式管理。

Q12：如何取得 FBT 報價？

請提供：
公司資訊: 澳洲公司名稱 + ABN
員工資訊: 員工人數多少?
福利資訊：是否有下述?
□ 公司車
□ 住宿補助
□ 教育補助
□ 醫療保險
□ 娛樂費
□ 公司信用卡
□ 其他福利

永輝建議

對於澳洲子公司而言，FBT 常常不是金額最大的稅，但卻是最容易被忽略的稅。
特別是：

• 澳洲公司車
• Expat 派駐人員
• 員工住宿
• 娛樂費用

若未事先規劃，FBT 稅負可能高達福利價值的 47% 左右。

因此我們建議：
每年 3 月底前進行一次 FBT Review，於 FBT 年度結束（3 月 31 日）前完成風險檢查與規劃，以降低未來補稅及罰款風險。

澳洲 FBT（員工福利稅）服務

✓ 澳洲 FBT Review
✓ 澳洲 FBT Return
✓ 澳洲 Payroll Outsourcing
✓ 澳洲 STP 申報
✓ 澳洲 Superannuation
✓ 澳洲子公司財稅外包服務
✓ 澳洲派駐人員稅務規劃
✓ 澳洲跨境稅務諮詢與合規服務

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